Компании, которые ввозят товары в Россию из других стран, должны платить таможенные пошлины. Это обязательное отчисление государству, когда продукция пересекает границу. Чтобы правильно вести бизнес, планировать расходы и избежать штрафов, необходимо хорошо разбираться в правилах уплаты таможенных платежей. В этой статье мы рассмотрим, какие товары облагаются пошлинами, как уплатить их и можно ли оптимизировать расходы, связанные с таможенными сборами.
При закупках за рубежом важно иметь под рукой надежный инструмент для международных расчетов: сервис 1tab обеспечит быстрый и безопасный перевод средств вашему иностранному поставщику. Кроме того, специалисты компании помогут с перечислением денег для таможенных пошлин и прочих расходов, возникающих при импорте. Обратитесь к менеджеру 1tab, и он предложит оптимальное решение для вашего кейса.
На какие товары существуют пошлины при ввозе в РФ
По общему правилу при импорте товаров в РФ юридические лица должны платить таможенные пошлины. Их размер зависит от нескольких факторов:
Страна происхождения товара. Продукция, произведенная в Беларуси, Казахстане, Армении, Киргизии, при ввозе в Россию не облагается таможенными пошлинами. Это объясняется принципом свободного перемещения товаров внутри Евразийского экономического союза (ЕАЭС). За товары из других стран нужно уплатить таможенные пошлины.
Код товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) имеет ключевое значение, так как именно от него напрямую зависит размер таможенной пошлины. Ставки сборов варьируются в зависимости от категории товара: они могут быть установлены как процент от таможенной стоимости, как фиксированная сумма за единицу товара, либо комбинированным способом. Величину ставок определяет Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС).
Большинство предметов одежды и обуви, ввозимых из-за рубежа, облагается пошлинами. Например, при импорте мужских костюмов из Китая (код ТН ВЭД 6203) сбору могут составлять 10–15% от таможенной стоимости, но не менее определенной суммы за единицу товара (например, не менее 1,5 € за штуку).
Ввоз бытовой техники, компьютеров, смартфонов и других электронных устройств, как правило, также сопровождается уплатой пошлин. Например, для ноутбуков (код ТН ВЭД 8471 30) ставка может составлять около 5–10%.
Подакцизная продукция облагается не только пошлиной, но и акцизом. К таким товарам относятся легковые автомобили, мотоциклы, различные виды топлива, алкоголь и табачные изделия.
Процедура декларирования товаров
Когда юридическое лицо ввозит товары в Россию, ему необходимо пройти процедуру таможенного декларирования — для того, чтобы таможенные органы могли проконтролировать ввоз, правильно рассчитать и взыскать все необходимые платежи.
Как подготовиться к декларированию?
Определить код ТН ВЭД и соответствующую ему пошлину
Это можно сделать разными способами. Самый надежный источник информации — это Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза. В этом документе каждому коду ТН ВЭД соответствует определенная ставка пошлины. Кроме того, можно воспользоваться онлайн-сервисами для определения кода ТН ВЭД по описанию товара и онлайн-калькуляторами для расчета таможенных платежей, включая пошлину. Такие сервисы доступны на сайте ФТС России и на сайтах крупных таможенных брокеров.
Например, вы импортируете партию женских блузок из хлопка из Китая. Им нужно присвоить код ТН ВЭД 6 106 100 000. А вот если бы блузки были из шелка, код был бы уже другой — 6 106 909 000. И ставки пошлин для этих кодов могут различаться.
Часто клиенты путают коды или не знают, какой код подходит именно для их товара. Например, у нас недавно был случай: компания ввозила многофункциональные устройства, которые могли и сканировать, и печатать. Они самостоятельно определили код как для принтеров, но по функционалу и характеристикам эти устройства попадали под код многофункциональных копировальных аппаратов. В итоге — доначисление платежей и штраф.
Арсений Бутенович, таможенный брокер компании «СтоЧайна»
Рассчитать таможенную стоимость товаров
Обычно за основу берется цена товара по договору, к которой прибавляются расходы на доставку и страховку до границы ЕАЭС.
Например, если китайские блузки из хлопка обошлись вам в 10 тыс. $, а доставка до границы ЕАЭС обошлась в 500 $, страховка — в 100 $, то таможенная стоимость, скорее всего, будет рассчитана как 10 000 + 500 + 100 = 10 600 $.
Зачем нужно рассчитывать таможенную стоимость товаров? Дело в том, что не все пошлины рассчитываются одинаково. В ЕТТ ЕАЭС можно встретить три вида ставок:
Адвалорные ставки определяются как процент от таможенной стоимости товара. Иными словами, для вычисления суммы пошлины необходимо таможенную стоимость умножить на ставку, зафиксированную в ЕТТ ЕАЭС. В этом случае именно таможенная стоимость служит базой для расчета. Допустим, вы ввозите партию смартфонов. В ЕТТ ЕАЭС для кода ТН ВЭД, соответствующего смартфонам, указана адвалорная ставка пошлины — 5%. Если таможенная стоимость партии — 10 000 $, то пошлина составит 500 $ (10 000 × 5%).
Специфические ставки — в виде фиксированной суммы за единицу измерения товара (например, за килограмм, литр, штуку). Здесь таможенная стоимость не играет роли, а пошлина рассчитывается умножением количества товара на ставку.
Комбинированные ставки сочетают в себе адвалорную и специфическую составляющие. Например, может быть указано «10% от таможенной стоимости, но не менее 2 € за килограмм». В этом случае нужно рассчитать пошлину по обоим вариантам и выбрать наибольшую из получившихся сумм.
Собрать документы
Вот перечень основных документов, которые потребуются для таможенного декларирования:
Внешнеторговый контракт (договор купли-продажи) — основной документ, регулирующий сделку между продавцом и покупателем. В контракте должны быть четко прописаны условия поставки, наименование, количество, цена и стоимость товара, порядок расчетов, права и обязанности сторон.
Транспортные документы, подтверждающие перевозку товара: коносамент — при морской перевозке; авианакладная — при авиаперевозке; железнодорожная накладная — при перевозке железнодорожным транспортом; международная товарно-транспортная накладная — при автомобильной перевозке.
Упаковочный лист (Packing List) — документ, содержащий сведения о количестве грузовых мест, виде упаковки, весе брутто и нетто каждого места. Упаковочный лист не является обязательным документом, но его наличие желательно, особенно при перевозке сборных грузов.
Сертификаты или декларации соответствия — если товар подлежит обязательной сертификации или декларированию соответствия на территории ЕАЭС.
Документы, подтверждающие происхождение товара. Для получения тарифных преференций (сниженных ставок пошлин) может потребоваться сертификат о происхождении товара, подтверждающий, что товар произведен в стране, с которой у России заключено соглашение о свободной торговле.
Документы, подтверждающие уплату таможенных платежей, если она была произведена до подачи декларации. Как правило, платежи уплачиваются после подачи документов, и тогда данные об уплате автоматически отражаются в системе таможенных органов.
Документы, подтверждающие полномочия лица, подающего декларацию (доверенность), — если декларацию подает не руководитель организации, а уполномоченный представитель.
Документы, подтверждающие заявленную таможенную стоимость. Таможенный орган может запросить дополнительные документы, подтверждающие цену сделки, расходы на транспортировку, страхование и т. д. (прайс-листы, экспортную декларацию, договор страхования, договор транспортной экспедиции и т. п.).
В зависимости от специфики товара, условий поставки, таможенной процедуры и требований таможенного органа могут потребоваться дополнительные документы. Например, при ввозе товаров, подлежащих ветеринарному или фитосанитарному контролю, потребуются соответствующие сертификаты. А при временном ввозе оборудования для выставки нужно оформлять карнет АТА — это такой международный таможенный документ, который заменяет таможенные декларации и позволяет ввозить товары без уплаты пошлин и налогов на срок до одного года, или предоставлять обеспечение уплаты таможенных платежей. Я всегда рекомендую своим клиентам заранее, еще на этапе заключения контракта, уточнять у таможенного брокера или у специалиста по ВЭД полный перечень документов, необходимых для таможенного оформления конкретного товара. Это поможет избежать задержек и проблем при таможенном оформлении.
Арсений Бутенович, таможенный брокер компании «СтоЧайна»
И, конечно, нужно предоставить инвойс или счет-фактуру, в котором будут указаны сведения о наименовании, количестве, цене и стоимости товара. Реквизиты инвойса должны соответствовать данным, указанным в контракте.
Сервис международных переводов 1tab не занимается таможенным оформлением, но мы можем помочь с оплатой товаров, которые закупаются за рубежом: с нашей помощью можно закрыть любые инвойсы.
Свяжитесь с нами и передайте данные по сделке: контракт, инвойс и реквизиты поставщика.
Менеджер 1tab согласует с вами все детали: условия и сроки оплаты, а также комиссию. Как правило, комиссионный сбор за транзакции в долларах составляет 3,5% по курсу Центробанка, а в юанях — 4,5%.
После заключения агентского договора, подписания поручения и фиксации курса, вам нужно будет перечислить средства на счёт нашего платёжного агента в России. Он выполнит поручение вашей компании и произведет оплату за требуемые товары.
Когда платеж поступит поставщику, мы направим вам SWIFT-подтверждение и подготовим все необходимые документы для бухгалтерского учета и таможенного оформления. Стоимость оформления платежного поручения — 100 $.
Подать таможенную декларацию
Юридические лица подают декларацию на товары (ДТ) исключительно в электронном формате, заверив ее электронной цифровой подписью. Отправить ДТ можно только через информационного оператора — специальную организацию, аккредитованную Федеральной таможенной службой (ФТС) России. Он передаст данные в систему таможни.
В декларации необходимо указать:
информацию о вашей компании (название, адрес, ИНН и т. д.);
данные об отправителе и получателе;
подробную информацию о товаре (наименование, код ТН ВЭД, количество, вес, стоимость);
на каком транспорте товар доставляется;
сколько и каких платежей нужно уплатить;
список прилагаемых документов;
сканы самых документов;
таможенную процедуру.
Выбор таможенной процедуры — это действительно важный момент, и вот почему: от него зависит не только сумма таможенных платежей, но и дальнейшая судьба товара. Чаще всего используется процедура «выпуска для внутреннего потребления» — это когда товары ввозятся для свободного обращения на территории России.
Но есть и другие, не менее важные, процедуры. Например, «временный ввоз» оптимален, если вы ввозите оборудование для выставки или, скажем, спортивный инвентарь для соревнований. Дело в том, что при временном ввозе можно получить полное или частичное освобождение от уплаты пошлин и налогов. Если вы планируете ввезти товары, переработать их здесь, а затем вывезти обратно, вам стоит обратить внимание на процедуру «переработки на таможенной территории». А если вы, наоборот, сначала вывезли товар за пределы ЕАЭС для переработки, а потом ввозите обратно уже готовый продукт, то этот случай регулируется процедурой «переработки вне таможенной территории».
Существует и такая опция, как «таможенный склад»: товар хранится на специальном складе под таможенным контролем, и пошлины с налогами не уплачиваются до тех пор, пока вы не определитесь с его дальнейшим использованием. «Реэкспорт» применяется, когда товар вывозится за границу в неизменном виде, а «реимпорт» — когда ранее вывезенный товар возвращается обратно. Наконец, «таможенный транзит» используется, когда товары перевозятся через территорию ЕАЭС в третью страну. Словом, выбор процедуры зависит от целей ввоза и ваших планов на товар. Хочу подчеркнуть: ошибка здесь может иметь серьёзные последствия, вплоть до конфискации товара.
Арсений Бутенович, таможенный брокер компании «СтоЧайна»
Пройти таможенный контроль и получить разрешение на выпуск
После подачи декларации и пакета документов, таможенные органы проводят проверку. Собственно, этот этап и называется таможенным контролем. Инспектор изучает поданную декларацию, сверяет данные в ней с информацией в приложенных документах. Особое внимание уделяется правильности указанного кода ТН ВЭД, от которого зависит ставка пошлины, и корректности расчета таможенных платежей.
В рамках контроля таможня может назначить одну из следующих форм:
Проверка документов и сведений — стандартная процедура, при которой инспектор тщательно проверяет правильность заполнения всех граф декларации, соответствие данных в декларации сведениям, указанным в представленных документах (контракте, инвойсе, транспортных документах и т. д.). Также проверяется верность расчета таможенных платежей.
Таможенный осмотр — визуальный осмотр партии товара без вскрытия упаковки и грузовых мест. Инспектор проверяет, соответствует ли внешний вид товара, его маркировка и количество мест данным, указанным в документах. Осмотр часто применяется, когда нет оснований для полного досмотра, но нужно удостовериться в соответствии товара сопроводительным документам.
Таможенный досмотр — это более детальная проверка, которая подразумевает вскрытие упаковки, пересчет количества единиц товара, взвешивание, при необходимости — взятие проб и образцов для проведения экспертизы. Досмотр проводится, если есть подозрения на несоответствие товара заявленным сведениям, либо случайным образом в рамках системы управления рисками.
Запрос дополнительных документов, если у инспектора возникнут вопросы или потребуется дополнительная информация для подтверждения заявленных сведений. Это могут быть, например, прайс-листы производителя, экспортная декларация страны отправления, договор страхования, более подробное техническое описание товара и т. д.
Если таможня не находит ошибок в декларации и документах, подтверждает верность расчётов и полноту уплаты таможенных платежей, она принимает решение о выпуске товаров. После этого импортер может распоряжаться товаром на территории России: продавать, использовать в производстве и т. д. При обнаружении нарушений или неуплате платежей выпуск товаров приостанавливается до устранения проблем и/или доплаты.
Порядок оплаты пошлины
Все таможенные платежи, включая пошлины, налоги и сборы, уплачиваются на единый лицевой счет (ЕЛС) плательщика. Этот счет открывается в Федеральном казначействе. Реквизиты ЕЛС и порядок его открытия можно найти на официальном сайте ФТС России в разделе «Информация для участников ВЭД».
Для уплаты пошлины необходимо сформировать платежное поручение. Это основной документ, на основании которого банк переводит денежные средства на счет Федерального казначейства. Заполнять платежное поручение нужно очень внимательно: ошибки могут привести к тому, что платеж не будет зачислен или будет неправильно идентифицирован.
Ключевые реквизиты платежного поручения
Получатель: Межрегиональное операционное УФК (ФТС России).
ИНН получателя: 7 730 176 610
КПП получателя: 773 001 001
Банк получателя: Операционный департамент Банка России//Межрегиональное операционное УФК г. Москва
БИК банка получателя: 024 501 901 (с 01.01.2024 г.)
Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03 100 643 000 000 019 502
Номер счета банка получателя (корреспондентский счет): 40 102 810 045 370 000 002 (с 01.01.2024 г.)
Код бюджетной классификации (КБК): это, пожалуй, самый важный реквизит. КБК показывает, какой именно платеж вы совершаете. Для таможенных пошлин существует свой КБК, и он может меняться в зависимости от вида пошлины (ввозная, вывозная), страны происхождения товара и других факторов. Актуальный КБК для уплаты ввозной таможенной пошлины нужно уточнять на сайте ФТС России.
ОКТМО: «0».
Назначение платежа: Здесь необходимо указать, за что производится оплата, например, «Единый налоговый платеж, включающий таможенные пошлины». Рекомендуется также указать номер и дату таможенной декларации, если она уже подана.
Налоговый период: «0»
Статус плательщика: 01
Сроки оплаты
Пошлину нужно заплатить до того, как товар выпустят с таможенного склада. Деньги должны поступить на Единый лицевой счет и быть видны таможне еще до того, как товар разрешат свободно использовать в России. Проще говоря, сначала платите — потом получаете разрешение на использование товара в стране.
Если не уплатить пошлину в срок, то есть до выпуска товара, придется столкнуться с неприятными последствиями:
Пени за каждый день просрочки. Их размер — это 1/300 от ключевой ставки Центробанка, умноженная на сумму долга.
Например, вы должны были заплатить 100 000 ₽ пошлины, но задержали оплату на 10 дней. Ключевая ставка ЦБ в декабре 2024 года — 21% (ставка ЦБ меняется, считать нужно по актуальной ставке за каждый день просрочки).
Считаем пени: 100 000 ₽ × 21% / 300 × 10 дней = 700 ₽.
Штрафы. Размеры штрафов прописаны в ст. 16.22 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ). Для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 ₽; для компаний — от 50% до 200% от суммы неуплаченной пошлины, но не менее 100 000 ₽.
Льготы и преференции при ввозе товара
Компании могут оптимизировать расходы на уплату таможенных пошлин, используя льготы, предусмотренные законодательством РФ. Тарифные преференции — это сниженные ставки ввозных пошлин для товаров из стран, с которыми Россия заключила соглашения о зоне свободной торговли или таможенном союзе.
К примеру, в Содружестве Независимых Государств установлен режим преференциальной торговли, иначе говоря, зона свободной торговли. Это означает, что при импорте товаров, изготовленных, скажем, в Узбекистане, могут действовать сниженные или нулевые пошлины. Для применения таких ставок продукция должна удовлетворять критериям, зафиксированным в Соглашении о Правилах определения страны происхождения товаров в СНГ от 20 ноября 2009 года. Как правило, требуется, чтобы товар был либо полностью произведён в одной из стран СНГ, либо переработан там.
Чтобы воспользоваться преференцией, необходимо получить сертификат о происхождении товара по форме СТ-1 в уполномоченном органе страны-экспортера, как правило, в торгово-промышленной палате. Этот сертификат подтверждает, что товар действительно произведен в стране СНГ и соответствует критериям происхождения. Без сертификата СТ-1 преференцию не предоставят, и пошлину придется платить в полном объеме.
Арсений Бутенович, таможенный брокер компании «СтоЧайна»
У России есть соглашения о свободной торговле и с другими странами, например, с Сербией, Вьетнамом, Египтом, Израилем. При ввозе товаров из этих стран также возможно применение преференциальных ставок пошлин.
Тарифные льготы предусматривают полное освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин или применение сниженных ставок для отдельных категорий товаров, независимо от страны их происхождения. Они предоставляются на товары, ввозимые в качестве гуманитарное помощи, и для оборудования, сырья, материалов и комплектующих, не имеющие аналогов в России.
Чтобы получить такую тарифную льготу, нужно, чтобы ввозимый товар попадал под действие соответствующего постановления Правительства РФ. В этих постановлениях обычно четко прописаны коды ТН ВЭД товаров, на которые распространяется льгота, а также условия ее предоставления. Например, может потребоваться подтверждение, что оборудование действительно не имеет аналогов, производимых в России. Обычно такое подтверждение выдает Минпромторг РФ. Также важно помнить, что льготы могут носить временный характер и устанавливаться на определенный период.
Арсений Бутенович, таможенный брокер компании «СтоЧайна»
Где искать актуальную информацию
Уплата таможенных пошлин регулируется множеством нормативных актов, а ставки пошлин, льготы и преференции могут меняться. Поэтому крайне важно не только разобраться в общих принципах таможенного оформления, но и постоянно отслеживать изменения в этой сфере. Вот основные источники, где можно найти достоверные и актуальные сведения, касающиеся таможенных пошлин:
Официальный сайт Федеральной таможенной службы: нормативно-правовые акты, актуальные ставки ввозных и вывозных таможенных пошлин, разъяснения и комментарии по вопросам применения таможенного законодательства, контактная информация территориальных таможенных органов. Обратите внимание на раздел «Информация для участников ВЭД», в нем публикуются полезные материалы, инструкции и рекомендации для импортеров.
Официальный сайт Евразийской экономической комиссии: решения и распоряжения ЕЭК, касающиеся таможенного регулирования в рамках ЕАЭС, включая изменения в ЕТТ ЕАЭС.
