FAQ по криптовалюте в России в 2025 году

Российское законодательство в криптовалютной сфере активно меняется. В 2024 году в силу вступил ряд поправок, которые легализуют майнинг, разрешают использование криптовалюты во внешнеторговых сделках и регулируют другие аспекты обращения цифровых валют.

В первых проектах этих законов были нормы, которые могли фактически уничтожить криптоиндустрию в России, например, полный запрет на оборот криптовалют. Однако благодаря усилиям экспертов и депутатов, эти неоднозначные и запретительные нормы удалось отменить.

В статье разбираемся в новых законах и отвечаем на распространенные вопросы о крипте в РФ.

Телеграм-канал о бизнесе за рубежом

Делимся кейсами и полезными ресурсами в канале «Зарубежный актив»

Подписаться

Какими законами регулируется крипта в РФ?

1. Федеральный закон № 221-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 08.08.2024. Этот закон вносит важные поправки в Федеральный закон «О цифровых финансовых активах» и фактически легализует майнинг в России.

• Закон определяет майнинг как деятельность по созданию криптовалюты с использованием энергопринимающих устройств.

• Устанавливает правила для майнеров, включая необходимость регистрации для юрлиц и ИП, ограничения по энергопотреблению, обязанность предоставлять отчетность о добытой криптовалюте.

• Запрещает рекламу криптовалюты, совмещение майнинга с деятельностью в сфере электроэнергетики, майнинг для лиц с судимостью за определенные виды преступлений.

2. Федеральный закон № 169-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации“ от 08.07.2024.

Этот закон вносит поправки в Федеральный закон «О цифровых валютах» (258-ФЗ) и создает основу для регулирования криптовалютных торгов и международных расчетов.

• Разрешает использование криптовалюты во внешнеторговых сделках и проведение криптовалютных торгов в рамках экспериментального правового режима под контролем Центрального банка.

• Наделяет ЦБ полномочиями по регулированию криптовалютных торгов, включая определение порядка листинга и делистинга цифровых валют.

3. Основной закон в регулировании криптовалюты в России: Федеральный закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020.

• Дает определение цифровой валюты, к которой относится и криптовалюта.

• Приравнивание криптовалюты к имуществу создает базу для ее правовой защиты.

• Использование криптовалюты в качестве инструмента оплаты товаров и услуг на территории страны не допускается

• Обязывает проверять личности тех, кто использует криптовалюту, и контролировать их операции для противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.

4. Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001.

• Устанавливает, что банки обязаны отслеживать операции с криптовалютой и блокировать те, которые кажутся им подозрительными с точки зрения отмывания денег или финансирования терроризма.

• Обязывает криптовалютные биржи и обменники идентифицировать своих клиентов и сообщать о подозрительных операциях в Росфинмониторинг.

5. Другие правовые документы, которые так или иначе касаются криптовалюты.

• Налоговый кодекс РФ регулирует налогообложение операций с криптовалютой.

• Гражданский кодекс РФ определяет общие правила гражданско-правовых отношений, в том числе при заключении договоров с использованием криптовалюты.

• Кодекс об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) устанавливает ответственность за нарушение законодательства в сфере криптовалют.

Законодательство в сфере криптовалют в России меняется стремительно. Легализация майнинга, разрешение использования криптовалюты во внешнеторговых сделках, новые правила налогообложения — разобраться во всех этих нововведениях бывает непросто. 1tab поможет вам ориентироваться в этом динамичном мире и проводить операции с криптовалютой безопасно и в соответствии с законом.

1tab — это удобный сервис для работы с криптовалютой. У нас вы можете быстро обменять криптовалюту, оплатить покупки за границей или получить консультацию. Мы следим за всеми изменениями в законах и поможем вам уверенно использовать криптовалюту в своей деятельности.

Оставить заявку

Оплата инвойса Обмен криптовалюты Другое

Развернуть

Разрешена ли крипта во внешнеторговых сделках?

Начиная с 1 сентября 2024 года, российское законодательство допускает применение цифровой валюты (термин, используемый в нормативных актах вместо «криптовалюта») для осуществления международных расчетов.

Центробанк запускает эксперимент, в котором разрешил российским компаниям использовать криптовалюту для оплаты товаров из других стран и продажи своих товаров за рубеж.

В эксперименте будут участвовать не все компании, а только отдельные члены Торгово-промышленной палаты России, Ассоциации разработчиков и производителей электроники и некоторые банки. Цель эксперимента — разобраться, как использовать криптовалюту в торговле с другими странами, оценить эффективность и риски, найти решения для обхода санкций. Центробанк будет руководить экспериментом: устанавливать правила, требования к участникам и следить за соблюдением закона.

Зачем это нужно?

Криптовалюта может стать инструментом международной работы российских компаний в условиях санкций, а также расчетов с партнерами из стран, не готовых работать с традиционными валютами. В перспективе это открывает новые возможности для российского бизнеса, позволяя диверсифицировать валютные риски и использовать более эффективные инструменты расчетов.

Какие есть ограничения?

• Пока использование криптовалюты во внешней торговле ограничено рамками эксперимента и доступно не всем. В дальнейшем правила могут быть скорректированы.

• Центробанк будет строго контролировать операции с криптовалютой для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма.

Глава Банка России Эльвира Набиуллина выразила надежду, что пилотные проекты по внедрению цифровой валюты в международные расчеты будут запущены до конца года. Сам эксперимент продлится три года.

Регулирование операций юрлиц

Могут ли юрлица покупать крипту как инвестиционный инструмент?

Теперь компании могут приобретать криптовалюту в инвестиционных целях, вкладывая часть своих средств в Bitcoin, Ethereum или другие цифровые активы. Раньше эта деятельность не имела четкой правовой базы, сегодня же компании получили «зеленый свет» на инвестиции в криптовалюту — определение цифровой валюты как имущества позволяет юрлицам включать ее в свои активы.

Можно ли принимать оплату товаров и услуг внутри РФ в крипте?

Несмотря на постепенную либерализацию законодательства, принимать криптовалюту в качестве оплаты за товары и услуги внутри России по-прежнему запрещено. Закон «О цифровых финансовых активах» (259-ФЗ) четко указывает, что цифровая валюта не является законным средством платежа на территории РФ. Это ограничение связано с желанием государства сохранить контроль над денежным обращением и предотвратить возможные злоупотребления.

Можно ли оплачивать криптой работу зарубежных сотрудников?

Компании получили право оплачивать криптовалютой работу зарубежных сотрудников. Это может быть удобно для компаний, работающих с фрилансерами или имеющих филиалы в других странах. Такая форма оплаты может быть особенно актуальна при работе с IT-специалистами или дизайнерами из стран, где криптовалюта широко распространена. Оплата услуг сотрудников в цифровой валюту может быть выгоднее и быстрее, чем традиционные банковские переводы.

Может ли бизнес обмениваться криптой на бирже?

Бизнес может свободно обменивать одну криптовалюту на другую на биржах. Это позволяет управлять своим криптовалютным портфелем и получать прибыль от разницы курсов.

Однако многие зарубежные площадки, особенно американские и европейские, ограничивают доступ для российских клиентов из-за санкций и рисков, связанных с соблюдением правил KYC/AML. Поэтому компаниям приходится искать альтернативные варианты: обращаться к посредникам или ждать запуска российских криптобирж, которые будут работать под контролем Центробанка. Например, СПб Биржа планирует создать платформу для торговли цифровой валютой в рамках поддержки внешнеэкономической деятельности.

Можно ли вносить крипту в уставной капитал?

При создании компании или увеличении ее уставного капитала учредители теперь могут вносить в него не только традиционные активы, такие как деньги или имущество, но и криптовалюту.

Однако поскольку криптовалюта не является денежной единицей в России, для внесения ее в уставной капитал необходимо провести независимую оценку. Это позволит определить рыночную стоимость криптовалюты в рублях на момент внесения вклада. Процедура оценки должна проводиться квалифицированным оценщиком, имеющим соответствующую лицензию. Результаты оценки фиксируются в отчете, который представляется в налоговый орган вместе с другими документами для регистрации изменений в уставных документах компании.

Можно ли использовать крипту в качестве залога?

Криптовалюта может служить обеспечением по договору займа или кредита. Условия залога определяются сторонами договора и могут включать в себя передачу прав доступа к криптовалютному кошельку или другие механизмы обеспечения исполнения обязательств.

Можно ли прописывать суммы контрактов в крипте?

В контрактах можно указывать суммы в криптовалюте. Это следует из статьи 14 259-ФЗ, которая разрешает использовать цифровую валюту для определения цены товара, работы или услуги в договорах.

Однако важно помнить, что окончательный расчет должен быть произведен в рублях. В контракте необходимо четко прописать, что стоимость криптовалюты пересчитываются в фиат по официальному курсу Центрального банка на дату сделки.

Как учитывать криптовалюту в бухгалтерии юридического лица?

Криптовалюта признается имуществом, но не является ни денежными средствами, ни финансовыми инвестициями, возникает вопрос, на каком счете ее учитывать. Минфин России пока не дал официальных разъяснений по этому поводу. Исходя из экономического содержания криптовалюты и аналогий с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), можно предположить, что она может учитываться на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», если криптовалюта приобретена для долгосрочного владения (например, в инвестиционных целях); или на счете 41 «Товары», если криптовалюта приобретена для перепродажи.

Криптовалюта в бизнесе: какие налоги нужно платить юридическим лицам?

Операции с криптовалютой подлежат налогообложению. Юридические лица должны уплачивать:

• Налог на прибыль с дохода, полученного от продажи криптовалюты. Доходом признается положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения.

• НДС. При продаже криптовалюты необходимо начислять НДС по ставке 20%. Однако есть исключения для отдельных видов операций, например, при использовании криптовалюты в международных расчетах.

Регулирование операций физлиц

Могут ли физлица покупать и продавать криптовалюту?

Покупать и продавать криптовалюту, как и раньше, можно свободно. Вы можете приобретать Bitcoin, Ethereum и другие цифровые активы.

Что нового?

Значительные изменения коснутся отчетности и налогообложения. Если раньше вопрос уплаты налогов с доходов от криптовалюты был не до конца урегулирован, то теперь он получил четкую правовую регламентацию. С полученной от продажи криптовалюты прибыли необходимо платить налог. Это значит, что нужно вести учет всех транзакций, фиксировать расходы и доход и подавать декларацию 3-НДФЛ.

Как это работает?

• Учет транзакций. Вам необходимо вести учет всех своих операций с криптовалютой: покупка, продажа, обмен, получение в дар и т. д.

• Расчет дохода. При продаже криптовалюты вы должны рассчитать доход, вычтя из суммы продажи сумму покупки (или иные расходы, связанные с приобретением криптовалюты).

• Подача декларации. Если вы получили доход от продажи криптовалюты, вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

• Уплата налога. В 2025 году ставка налога для физических лиц составляет 13%, но если годовая выручка от продажи превышает 5 миллионов рублей, она увеличивается до 15%.

Важно отметить, что налогом облагается исключительно прибыль, полученная от продажи цифровых активов. Если вы просто покупаете и храните криптовалюту, никаких налоговых обязательств у вас не возникает. Более того, если вы продали криптовалюту с убытком, то платить налог с этой операции не нужно.

Можно ли пользоваться криптообменниками?

Как и прежде, вы можете пользоваться услугами криптообменников для обмена одной криптовалюты на другую или на рубли.

Федеральный закон 115-ФЗ обязывает криптообменники соблюдать правила идентификации клиентов и сообщать о подозрительных операциях в Росфинмониторинг. Это означает, что при обмене криптовалюты вам может потребоваться предоставить документы, подтверждающие вашу личность. Также обменники могут отказать в проведении операции, если она покажется им подозрительной.

Может ли ЦБ организовать криптовалютные торги?

Новые законы о цифровых валютах значительно расширяют полномочия Центрального банка России на крипторынке. Теперь ЦБ может не только регулировать оборот криптовалют, но и самостоятельно организовывать торги в рамках специального режима. Это открывает новые перспективы для развития российского крипторынка: организованные торги теоретически способны повысить ликвидность криптовалют и стимулировать развитие инфраструктуры.

Санкт-Петербургская биржа уже заявила о своем намерении участвовать в этом эксперименте и создать платформу для торговли цифровой валютой. Кроме того, законы предусматривают возможность создания ЦБ специальной платформы для криптовалютных операций на базе Национальной платежной системы (НПС).

То, что Центробанк возьмет под контроль участников рынка, с одной стороны, может повысить прозрачность и безопасность операций с цифровыми валютами, с другой — возможно дополнительное регулирование и ограничения, в том числе, конкуренции.

Что нужно знать о легализации майнинга?

Долгое время майнинг криптовалют в России напоминал «дикий запад». Отсутствие четких правил приводило к тому, что майнеры работали в «серой зоне», а государство не могло эффективно контролировать эту деятельность и получать с нее налоги. 1 ноября 2024 года вступали в силу поправки, которые легализуют майнинг и устанавливают четкие правила игры.

Что изменилось?

Теперь майнинг официально разрешен как физическим, так и юридическим лицам. Лимит энергопотребления без регистрации индивидуальным предпринимателем для майнеров — 6 тысяч киловатт-часов в месяц.

Специальный реестр майнеров

Одним из ключевых изменений стало введение специального реестра майнеров. Теперь юрлица и ИП, желающие заниматься майнингом, обязаны регистрироваться в реестре, который будет вести ФНС. Информация будет доступна ФСБ, ФНС и Росимуществу. Росфинмониторинг будет вести список криптовалютных адресов, которые связывают с операциями по отмыванию доходов или финансированию терроризма, и исключать их из реестра. Из реестра будут исключены банкроты, те, кого подозревают в отмывании денег.

Все майнеры обязаны сообщать о добытой криптовалюте и своих криптокошельках, в «уполномоченный орган, определенный Правительством». В документе пока не прописывается, какой именно орган власти будет собирать эти данные.

Ограничения и запреты

• Запрет на перепродажу электроэнергии: Майнеры не могут заниматься перепродажей электроэнергии, которую они используют для майнинга.

• Компаниям и ИП, которые передают, производят, продают и покупают электроэнергию, заниматься майнингом в России запрещено.

• Правительство может ограничивать майнинг в отдельных регионах страны. В первую очередь, это касается территорий с дефицитом электроэнергии, где энергосистема может не справиться с дополнительной нагрузкой от майнинговых ферм.

• Лица с неснятой или непогашенной судимостью за определенные виды преступлений (против государственной власти, экономические и др.) не могут заниматься майнингом. Запрет распространяется и на тех, кто находится в списке экстремистов и террористов, а также на юрлица, у которых подобные люди в руководстве.

• Майнерам запрещено рекламировать криптовалюты и связанные с ними услуги. Это ограничение связано с высокими рисками, которые несут в себе инвестиции в криптовалюты.