С 1 января 2025 года в России действуют специальные правила налогообложения операций с криптовалютой — Федеральный закон № 418-ФЗ внёс масштабные изменения в Налоговый кодекс РФ. Цифровая валюта теперь официально признана имуществом для целей налогообложения, а в НК РФ появилась отдельная статья 282.3, регулирующая операции с ней. Разбираемся, как платить налоги с биткоина, USDT и других монет в 2026 году.
1tab поможем вам купить или обменять биткоины и другие монеты на рубли, доллары, евро. Чтобы узнать подробности, напишите нашему менеджеру в Telegram или оставьте заявку в форме ниже
Какие операции облагаются налогом?
Продажа криптовалюты за фиатные деньги
Доход от продажи криптовалюты за рубли или иностранную валюту подлежит налогообложению. Налогооблагаемая база — это разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку. Если документов о расходах нет (например, криптовалюта получена в дар или в наследство), налогом облагается вся сумма продажи.
Налог придётся платить только с реального дохода. Изменение рыночной цены криптовалюты в кошельке приводит лишь к потенциальной выгоде или убытку — реальный доход возникает только после продажи и получения фиатных денег.
Прибыль от майнинга криптовалюты
Майнинг в России легализован Федеральным законом от 08.08.2024 № 221-ФЗ: юрлица и ИП обязаны регистрироваться в реестре майнеров ФНС России. Физические лица могут заниматься майнингом без регистрации ИП при условии, что потребление электроэнергии не превышает 6 000 кВт·ч в месяц.
Доход от майнинга возникает дважды:
- В момент получения криптовалюты на кошелёк — по рыночной котировке на дату получения (доход в натуральной форме).
- В момент последующей продажи — на разницу между ценой продажи и стоимостью, уже включённой в базу при добыче.
Обмен одной криптовалюты на другую
Обмен криптовалюты на другую цифровую валюту также считается реализацией имущества и подлежит налогообложению. Доход определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату операции.
Когда не нужно платить налог
- Покупка и хранение криптовалюты сами по себе не облагаются налогом. Налогообложение возникает только при получении прибыли — от продажи, обмена или майнинга.
- Если криптовалюта продана в убыток, налог платить не нужно. Однако физлицам нельзя переносить убытки от операций с криптовалютой на будущие налоговые периоды — можно только сальдировать прибыль и убытки внутри одного года.
- Операции с цифровой валютой освобождены от НДС (пп. 27 и 28 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Распространяется ли на криптовалюту льгота длительного владения?
Нет. Освобождение от НДФЛ при владении имуществом более 3 лет не распространяется на криптовалюту. Это прямо подтверждается актуальной редакцией Налогового кодекса и разъяснениями ФНС: налог нужно платить независимо от срока владения цифровой валютой, в том числе если вы держали её больше трёх лет.
Как рассчитать налог физлицам?
Шаг 1. Выгрузка всех операций
Расчёт налога начинается с анализа всех операций на криптовалютных биржах, обменниках, P2P-сервисах с 1 января по 31 декабря отчётного года. ФНС с 2025 года активно получает данные от российских банков и операторов цифровых активов.
Шаг 2. Пересчёт валют в рубли
Все операции с криптой пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка на дату каждой сделки — налоговая база рассчитывается в рублях.
Шаг 3. Подсчёт доходов и расходов
Сначала суммируются все доходы от продажи криптовалюты в рублях, затем — все расходы на покупку, включая комиссии бирж и обменников. Разница между ними — прибыль, которая облагается налогом.
Пример: 15 января 2026 года вы купили 0,01 биткоина за 100 000 ₽. Через месяц продали его за 115 000 ₽. Чистая прибыль — 15 000 ₽, и именно с неё нужно уплатить налог.
Шаг 4. Применение ставок НДФЛ
С 2025 года для разных видов криптодоходов действуют разные шкалы НДФЛ:
Для доходов от продажи и обмена криптовалюты действует двухступенчатая шкала. Эти доходы учитываются в единой налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами:
- 13% — при совокупном доходе до 2,4 млн ₽ в год;
- 15% — с суммы превышения 2,4 млн ₽.
Прогрессивные ставки 18%, 20%, 22% к этим доходам не применяются.
Для доходов от майнинга действует полная пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (ст. 224 НК РФ):
- 13% — до 2,4 млн ₽;
- 15% — от 2,4 до 5 млн ₽;
- 18% — от 5 до 20 млн ₽;
- 20% — от 20 до 50 млн ₽;
- 22% — свыше 50 млн ₽.
Повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей предыдущий лимит.
Возвращаясь к нашему примеру с продажей биткоина: налог составит 15 000 ₽ × 13% = 1 950 ₽ (при условии, что совокупный годовой доход от продажи криптовалюты и ценных бумаг не превышает 2,4 млн ₽).
Как рассчитать налог юрлицам?
С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль для российских организаций повышена с 20% до 25%. Эта ставка применяется и к доходам от операций с криптовалютой.
Налоговая база рассчитывается как разница между доходами (определяются по фактической цене продажи, но не ниже рыночной котировки минус 20%) и документально подтверждёнными расходами на покупку и реализацию.
Майнинг для организаций возможен только на ОСНО — спецрежимы (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН) для майнинга запрещены.
Как рассчитать налог ИП?
Налоговая ставка для ИП зависит от выбранного режима:
- ОСНО — НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22% в зависимости от размера годового дохода;
- УСН «Доходы» — 6% со всей суммы дохода;
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли.
С 2025 года лимиты для применения УСН значительно увеличены: годовой доход — до 450 млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора в 2026 году — 490,5 млн ₽), численность сотрудников — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽ в 2026 году.
Важные ограничения:
- Майнинг на УСН запрещён с 2025 года — на упрощёнке можно только покупать и продавать криптовалюту;
- ИП на ПСН и АУСН не могут заниматься ни майнингом, ни торговлей криптовалютой;
- С 2025 года все ИП на УСН признаются плательщиками НДС, но при доходе до 20 млн ₽ в 2026 году получают автоматическое освобождение по ст. 145 НК РФ
Как рассчитать налог самозанятым?
С 2025 года самозанятым (плательщикам НПД) прямо запрещено включать доходы от операций с криптовалютой и от майнинга в базу налога на профессиональный доход — это закреплено в пп. 9 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Это означает, что самозанятый, получивший доход от криптовалюты, должен:
- или провести операцию как физлицо и заплатить НДФЛ по ставке 13% / 15% (для торговли) или 13–22% (для майнинга),
- или зарегистрировать ИП или юрлицо.
Сроки декларирования и уплаты
Физические лица подают декларацию 3-НДФЛ за 2025 год до 30 апреля 2026 года, налог уплачивают до 15 июля 2026 года. По доходам 2026 года — соответственно до 30 апреля и 15 июля 2027 года.
Юридические лица на ОСНО подают декларацию по налогу на прибыль ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, годовую декларацию — до 25 марта года, следующего за отчётным. Уплата авансов — до 28 числа, годового налога — до 28 марта.
Юрлица на УСН подают декларацию до 25 марта, ИП на УСН — до 25 апреля года, следующего за отчётным.
Какие документы подавать в налоговую физлицам?
Декларация по форме 3-НДФЛ
Физические лица заполняют декларацию 3-НДФЛ в актуальной форме (с учётом обновлений Приказа ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@). Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы «Декларация» на сайте ФНС.
Подать декларацию можно тремя способами:
- Лично — распечатать и отнести в налоговую инспекцию по месту жительства;
- По почте — заказным письмом с описью вложения. Дата отправки считается датой подачи;
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый способ.
В личном кабинете ФНС с 2025 года также доступен сервис для уведомления о получении цифровой валюты.
Подтверждающие документы
Все криптооперации, учитываемые в налоговой базе, должны быть документально подтверждены. К декларации можно приложить:
- Выписки с криптовалютных бирж и P2P-платформ, квитанции и чеки из обменников;
- Выписки с банковских счетов, подтверждающие переводы между покупателем и продавцом;
- Любые другие документы — договоры купли-продажи, скриншоты переписки на P2P-платформе с условиями сделки.
Все документы должны быть на русском языке. Документы на других языках нужно перевести и нотариально заверить. Хранить документы нужно не менее 5 лет — это срок, в течение которого ФНС может проверить декларацию.
Что изменится с 1 июля 2026 года
В апреле 2026 года Госдума приняла в первом чтении законопроект «О цифровой валюте и цифровых правах». Если закон будет принят, с 1 июля 2026 года:
- Граждане и компании смогут легально покупать, продавать и обменивать криптовалюту только через лицензированных посредников из реестра ЦБ РФ — обменники, брокеров, доверительных управляющих;
- Для неквалифицированных инвесторов вводится лимит покупки — до 300 000 ₽ в год через одного посредника;
- Лицензированные посредники станут налоговыми агентами по НДФЛ — они будут самостоятельно рассчитывать и удерживать налог при выплате дохода;
- Полный переход на новую модель — к 1 июля 2027 года, после этой даты P2P-операции вне лицензированной системы могут стать незаконными.
Параллельно Минфин внёс поправки в НК РФ, которые вводят механизм сальдирования прибыли и убытков от операций с криптовалютой и иностранными цифровыми правами.
Ответственность за неуплату налогов
Обязанность платить налоги закреплена в ст. 57 Конституции РФ. Уклонение от уплаты налогов является правонарушением и преступлением.
Для физических лиц:
- Штраф по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленном уклонении);
- Пени за просрочку уплаты — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день;
- Уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ при крупном размере неуплаты (от 2,7 млн ₽ за 3 финансовых года подряд) — штраф, принудительные работы или лишение свободы до 3 лет.
Для юридических лиц:
- Штрафы по ст. 122 НК РФ — 20–40% от суммы;
- Уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ — крупные штрафы, лишение свободы до 5 лет, запрет на занятие руководящих должностей.
С 2025 года российские банки и операторы цифровых активов обязаны передавать сведения о клиентских операциях в налоговые органы — это значительно повышает риски выявления незадекларированных доходов.
