Как рассчитать таможенную пошлину при импорте товаров из Китая

Таможенные пошлины и налоги — важная статья расходов при импорте товаров из Китая. Если не учесть их заранее, можно выйти за рамки бюджета или потерять маржу. Неточности в расчетах пошлины оборачиваются задержками, штрафами и убытками. Особенно это критично для тех, кто продает товар через маркетплейсы или работает с крупными партиями.

В этой статье мы расскажем, какие налоги нужно уплатить при ввозе товара из Китая, как рассчитать сумму таможенных платежей, какие документы подготовить для крупных партий и что произойдет, если пошлину не заплатить.

Сервис 1tab помогает с финансовым аспектом таможенных расчетов: если вам нужно перевести деньги, напишите нашему менеджеру в Telegram. Все транзакции проходят быстро и законно, со всеми необходимыми документами и подтверждениями.

Телеграм-канал о бизнесе за рубежом

Делимся кейсами и полезными ресурсами в канале «Зарубежный актив»

Подписаться

Какой импорт из Китая облагается пошлиной

Большинство товаров, которые российские компании закупают в Китае, облагаются пошлиной при ввозе. Это касается и регулярных поставок, и разовых партий — объем и стоимость товаров значения не имеют.

Стандартной пошлиной облагаются почти все категории массового импорта:

• электроника, бытовая техника и гаджеты;

• одежда, обувь, аксессуары;

• мебель, предметы интерьера, текстиль;

• игрушки и детские товары;

• косметика, парфюмерия, бытовая химия;

• упаковка, фурнитура, комплектующие;

• инструменты, оборудование, автозапчасти;

• продукты питания — если не входят в перечень льготных категорий;

• автомобили, шины, фармацевтическая продукция.

Освобождение от пошлины возможно, если товар входит в специальный перечень: например, гуманитарная помощь, оборудование для научных целей или компоненты для приоритетных инвестиционных проектов. Информация об этих исключениях публикуется в официальных документах: например, беспошлинный ввоз оборудования по инвестпроектам регулируется постановлением № 839, а порядок оформления гуманитарной помощи описан в решении ЕЭК № 728.

Освобождение от пошлины не применяется автоматически. Таможня потребует подтверждающие документы — договор, письмо от ведомства, копию постановления или контракт с особыми условиями.

Лимит беспошлинного ввоза товаров

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей лимиты беспошлинного ввоза не действуют. Это правило касается только физических лиц, которые заказывают товары для личного пользования: если стоимость посылки не превышает 200 €, она не облагается пошлиной.

Если вы оформляете импорт на ИП или компанию, то пошлина, НДС и другие обязательные платежи начисляются с первой партии. Даже если вы заказываете товар в единственном экземпляре «на пробу» — он все равно проходит как коммерческий, с полной процедурой растаможки.

Какие налоги нужно уплатить

Если вы заранее понимаете, какие налоги и сборы придется заплатить, вы сможете избежать неприятных сюрпризов на таможне и правильно заложить маржу.

Таможенный сбор

Таможенный сбор — это обязательный платеж за оформление товаров на границе. Он взимается один раз при подаче декларации и зависит не от количества товарных позиций в партии, а от ее таможенной стоимости: чем выше сумма, тем больше сбор.

Для ряда технологичных и электронных товаров установлен фиксированный сбор — 30 000 ₽ независимо от стоимости партии. В эту категорию попадают:

• вычислительная техника и периферия (включая ноутбуки, принтеры, серверы, комплектующие);

• смартфоны, базовые станции, маршрутизаторы, антенны и сетевое оборудование;

• аудио- и видеотехника, камеры, проекторы, микрофоны, усилители;

• радио- и телекоммуникационная аппаратура;

• профессиональные фото- и видеоустройства;

• контрольно-измерительное и навигационное оборудование;

• приборы и оборудование для научных и технических измерений;

• консоли и устройства для видеоигр;

• специализированные наручные и панельные часы.

Товары с фиксированным сбором определяются постановлением Правительства РФ: если товар входит в этот список, ставка сбора применяется автоматически.

Таможенная пошлина

Второй платеж — это таможенная пошлина. Ее размер зависит от таможенной стоимости партии и кода ТН ВЭД.

Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД)— это уникальный номер, который присваивается каждому товару в международной классификации. Например, для алюминиевых кнопок применяется код 7 616 100 000, а для пластиковых игрушек — 9 503 007 000. Классификация может быть неочевидной: одни и те же часы в зависимости от материала и функциональности попадают под разные коды — и, соответственно, под разные ставки.

Полный перечень кодов ТН ВЭД и соответствующих ставок пошлины публикуется в Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. ТН ВЭД указывается в контракте, инвойсе, упаковочном листе и декларации и используется на таможне, чтобы определить, к какой категории относится ваш товар и какие пошлины к нему применяются.

Как рассчитать таможенную пошлину

Таможенная пошлина рассчитывается по формуле:

Пошлина = Таможенная стоимость × Ставка,

где Таможенная стоимость товара — это сумма стоимости товара по инвойсу, доставки его до границы и страховки груза.

Ставка пошлины для большинства товаров — от 5% до 20%, но бывают и исключения: например, на фурнитуру, подшипники, химические вещества или автозапчасти ставка может быть повышена, а для некоторых категорий — снижена до 0%. Проверить ставку на ваш товар можно по ТН ВЭД в Едином таможенном тарифе ЕЭС.

Акциз

Акциз — это косвенный налог, который взимается при импорте определенных категорий товаров:

• алкоголь (включая пиво, вино, крепкие напитки),

• табачные изделия и электронные сигареты,

• легковые автомобили и мотоциклы,

• бензин, дизельное топливо, моторные масла,

• газировка с сахаром,

• ювелирные изделия.

Ставки устанавливаются в рублях за единицу измерения — литр, килограмм, штуку или куб. см. Они регулярно обновляются и зависят от категории товара. Например, в 2025 году за литр крепкого алкоголя (свыше 9% спирта) нужно заплатить более 600 ₽ акциза.

Подробные ставки и перечень подакцизных товаров приведены в главе 22 и статье 193 Налогового кодекса РФ. Проверить, облагается ли ваш товар акцизом, можно по коду ТН ВЭД — эта информация доступна в базе данных на сайте ФТС России.

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается на таможне до выпуска товара.

Формула расчета НДС:

НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз (если есть)) × ставка

Ставки НДС:

• 20% — стандартная ставка, применяется к большинству импортируемых товаров;

• 10% — сниженная ставка, предусмотрена для отдельных категорий: часть продовольствия, товары для детей, лекарства и медицинские изделия. Перечень таких товаров установлен статьей 164 НК РФ.

Освобождение от НДС — редкость, чаще всего оно применяется в рамках специальных программ: при ввозе гуманитарной помощи и для технологического оборудования, не имеющего российских аналогов.

Уплаченный на таможне НДС можно вернуть в виде налогового вычета, если вы работаете на общей системе налогообложения и используете ввезенные товары в деятельности, облагаемой НДС (например, для перепродажи или производства). Чтобы получить вычет, нужно:

• подтвердить факт уплаты НДС (например, платежкой или таможенной декларацией);

• использовать товар в операциях, облагаемых НДС;

• правильно отразить вычет в налоговой декларации.

Если все условия соблюдены, сумма уплаченного НДС уменьшает ваш налог к уплате. Но если вы работаете на упрощенной системе и не освобождены от уплаты НДС на таможне, вернуть его уже не получится — он останется частью ваших расходов.

Корректировка таможенной стоимости (КТС)

Если таможенные органы сочтут, что заявленная в декларации стоимость товара занижена, они вправе пересчитать ее по собственным данным — это называется корректировкой таможенной стоимости, или КТС. В этом случае все платежи (пошлина, НДС, акциз) будут начисляться не по вашей цене, а по среднерыночной стоимости аналогичных товаров.

Основания для КТС могут быть разными: отсутствие подтверждающих документов на доставку, некорректные условия поставки по Инкотермс, отсутствие страхования, расхождения в сопровождающих бумагах.

Как оплатить пошлину и таможенный сбор

После того как таможенная декларация подана и проверена, ФТС выставляет платежные требования по каждой статье: сбор за оформление, пошлина, НДС, акциз (если есть). Все платежи необходимо внести до выпуска товара, без этого груз не выйдет с таможни.

Оплатить пошлину и сбор можно как напрямую, так и через таможенного представителя (брокера), если он оформляет груз от вашего имени. Большинство компаний используют второй вариант — так проще соблюсти все формальности и избежать ошибок при заполнении платежных документов.

Если вы платите самостоятельно, у вас должен быть открыт счет в рублях и настроен электронный документооборот с таможней. Для каждой декларации в Единой автоматизированной системе ФТС формируется уникальный лицевой счет, на который вносятся средства. Деньги должны поступить в срок — иначе последует приостановка оформления, начисление пеней, а иногда и возврат груза.

1tab помогает оплатить таможенные платежи быстро и без лишней бюрократии. Вы можете перевести средства для уплаты пошлины, НДС и остальных сборов в рублях или другой валюте. Деньги поступят на счёт вовремя, что позволит избежать задержек в выпуске груза.

Нужна помощь?

Бесплатно проконсультируем и ответим на все вопросы в Telegram

Задать вопрос

Какие документы нужны для ввоза крупных партий товара

В таможенной практике понятие «крупная партия» не всегда связана с весом, количеством коробок или мест — ключевое значение имеет стоимость груза и размер обязательных платежей при ввозе.

С 2024 года ориентиром для определения крупной партии служит сумма таможенных платежей:

• если она превышает 3 млн ₽, партия считается крупной;

• если превышает 9 млн ₽ — особо крупной.

Для некоторых категорий товаров (рыба, злаки, цветные металлы, автомобили) пороги ниже — 2 млн ₽ и 6 млн ₽ соответственно.

Для ввоза крупной партии товара нужно подготовить следующие документы:

• Таможенная декларация — основной документ, без которого невозможен легальный ввоз. В декларации указываются сведения о товаре: код ТН ВЭД, наименование, количество, стоимость, страна происхождения, условия поставки, данные покупателя и отправителя.

• Контракт ВЭД (внешнеэкономический договор) с китайским поставщиком, который подтверждает сам факт сделки. Он должен содержать полные данные сторон, описание товара, цену, условия поставки по Инкотермс, сроки и порядок оплаты. Таможня сверяет данные декларации с контрактом, и любые расхождения вызывают вопросы.

• Инвойс (счет-фактура) — документ от продавца с указанием каждой товарной позиции, ее количества, цены за единицу и итоговой суммы. На его основании рассчитывается таможенная стоимость. Инвойс должен быть в рублях или содержать валюту и курс, по которому проводился расчет.

• Упаковочный лист (packing list) — логистический документ, в котором подробно описано содержимое каждой упаковки: количество, наименование, вес, габариты и способ упаковки. В отличие от инвойса, упаковочный лист не содержит цен — только информацию о составе поставки.

• Сертификаты на продукцию. Многие товары из Китая подлежат обязательной сертификации или декларированию соответствия. Это касается, например, электроники, косметики, одежды, детских товаров.

• Транспортные документы. Это может быть CMR (автонакладная), коносамент (морская перевозка), авианакладная или ж/д документ — в зависимости от типа перевозки. Эти бумаги подтверждают, что груз действительно был отгружен, и фиксируют момент перехода ответственности между продавцом и покупателем.

• Платежные документы. Подтверждение оплаты товара и логистики: банковские платежки, SWIFT-подтверждение, акты сверки. Эти документы требуются при валютном контроле или в случае сомнений в достоверности таможенной стоимости.

• Кроме того, нужно предоставить страховой полис, если доставка включала страхование.

Что будет, если не платить пошлину

Если вы не оплатите пошлину, НДС и другие обязательные платежи, товар просто не выпустят с таможни. Он останется на складе временного хранения, а это дополнительные расходы за хранение и простой. Чем дольше затягивается оплата, тем выше итоговая сумма, которую придется заплатить.

Через несколько дней таможня может приостановить оформление, а при длительной задержке — инициировать возврат груза отправителю или его реализацию на торгах. Такое встречаются редко, но у таможни есть на это право.

Если при оформлении товара на таможне вы допустили ошибку или преднамеренное нарушение, вам может грозить:

• корректировка таможенной стоимости — с перерасчетом пошлин и налогов;

• административная проверка и временное ограничение на оформление других партий;

• штраф за недостоверное декларирование (от 50% до 200% от суммы неуплаченных платежей).

Если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 3 млн ₽, дело может дойти до уголовной ответственности.

Чем может помочь 1tab

Когда вы нашли поставщика в Китае, согласовали условия сделки и подготовили документы для таможни, остается главное: оплатить товар. И здесь у многих компаний начинаются сложности. Прямые переводы из России в Китай ограничены, а классические банковские каналы работают медленно и нестабильно.

1tab помогает бизнесу оплачивать товары и услуги в Китае и других странах — через платежных агентов. Мы принимаем рубли на счет в России и через контрагентов переводим нужную валюту вашему поставщику — как правило, с банковского счета в Гонконге. Деньги доходят за 1–3 рабочих дня, а в большинстве случаев — в тот же день.

Как это работает:

1. Свяжитесь с менеджером 1tab и передайте информацию о сделке: контракт, инвойс, реквизиты поставщика.

2. Мы проведем экспертизу документов, оценим возможность оплаты, согласуем курс и комиссию.

3. Далее вы переводите средства на наш расчетный счет в России (есть возможность сделать перевод в криптовалюте или передать деньги наличными). Мы конвертируем их в нужную валюту и отправляем платеж через международного партнера.

4. После завершения сделки вы получите платежное поручение и SWIFT-подтверждение.

1tab помогает с оплатой инвойсов от 10 000 $. Свяжитесь с нами в Telegram или через форму на сайте — мы сориентируем по документам, срокам и комиссиям.

Оставить заявку

Оплата инвойса Обмен криптовалюты Другое

Развернуть

А если хотите читать больше историй и советов про ведение бизнеса за рубежом, подписывайтесь на наш телеграм-канал «Зарубежный актив» — делимся кейсами и полезными ресурсами от действующих предпринимателей.