Таможенные пошлины и налоги — важная статья расходов при импорте товаров из Китая. Если не учесть их заранее, можно выйти за рамки бюджета или потерять маржу. Неточности в расчетах пошлины оборачиваются задержками, штрафами и убытками. Особенно это критично для тех, кто продает товар через маркетплейсы или работает с крупными партиями.
В этой статье мы расскажем, какие налоги нужно уплатить при ввозе товара из Китая, как рассчитать сумму таможенных платежей, какие документы подготовить для крупных партий и что произойдет, если пошлину не заплатить.
Сервис 1tab помогает с финансовым аспектом таможенных расчетов: если вам нужно перевести деньги, напишите нашему менеджеру в Telegram. Все транзакции проходят быстро и законно, со всеми необходимыми документами и подтверждениями.
Какой импорт из Китая облагается пошлиной
Большинство товаров, которые российские компании закупают в Китае, облагаются пошлиной при ввозе. Это касается и регулярных поставок, и разовых партий — объем и стоимость товаров значения не имеют.
Стандартной пошлиной облагаются почти все категории массового импорта:
электроника, бытовая техника и гаджеты;
одежда, обувь, аксессуары;
мебель, предметы интерьера, текстиль;
игрушки и детские товары;
косметика, парфюмерия, бытовая химия;
упаковка, фурнитура, комплектующие;
инструменты, оборудование, автозапчасти;
продукты питания — если не входят в перечень льготных категорий;
автомобили, шины, фармацевтическая продукция.
Освобождение от пошлины возможно, если товар входит в специальный перечень: например, гуманитарная помощь, оборудование для научных целей или компоненты для приоритетных инвестиционных проектов. Информация об этих исключениях публикуется в официальных документах: например, беспошлинный ввоз оборудования по инвестпроектам регулируется постановлением № 839, а порядок оформления гуманитарной помощи описан в решении ЕЭК № 728.
Освобождение от пошлины не применяется автоматически. Таможня потребует подтверждающие документы — договор, письмо от ведомства, копию постановления или контракт с особыми условиями.
Лимит беспошлинного ввоза товаров
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей лимиты беспошлинного ввоза не действуют. Это правило касается только физических лиц, которые заказывают товары для личного пользования: если стоимость посылки не превышает 200 €, она не облагается пошлиной.
Если вы оформляете импорт на ИП или компанию, то пошлина, НДС и другие обязательные платежи начисляются с первой партии. Даже если вы заказываете товар в единственном экземпляре «на пробу» — он все равно проходит как коммерческий, с полной процедурой растаможки.
Какие налоги нужно уплатить
Если вы заранее понимаете, какие налоги и сборы придется заплатить, вы сможете избежать неприятных сюрпризов на таможне и правильно заложить маржу.
Таможенный сбор
Таможенный сбор — это обязательный платеж за оформление товаров на границе. Он взимается один раз при подаче декларации и зависит не от количества товарных позиций в партии, а от ее таможенной стоимости: чем выше сумма, тем больше сбор.
Для ряда технологичных и электронных товаров установлен фиксированный сбор — 30 000 ₽ независимо от стоимости партии. В эту категорию попадают:
вычислительная техника и периферия (включая ноутбуки, принтеры, серверы, комплектующие);
смартфоны, базовые станции, маршрутизаторы, антенны и сетевое оборудование;
аудио- и видеотехника, камеры, проекторы, микрофоны, усилители;
радио- и телекоммуникационная аппаратура;
профессиональные фото- и видеоустройства;
контрольно-измерительное и навигационное оборудование;
приборы и оборудование для научных и технических измерений;
консоли и устройства для видеоигр;
специализированные наручные и панельные часы.
Товары с фиксированным сбором определяются постановлением Правительства РФ: если товар входит в этот список, ставка сбора применяется автоматически.
Таможенная пошлина
Второй платеж — это таможенная пошлина. Ее размер зависит от таможенной стоимости партии и кода ТН ВЭД.
Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД)— это уникальный номер, который присваивается каждому товару в международной классификации. Например, для алюминиевых кнопок применяется код 7 616 100 000, а для пластиковых игрушек — 9 503 007 000. Классификация может быть неочевидной: одни и те же часы в зависимости от материала и функциональности попадают под разные коды — и, соответственно, под разные ставки.
Полный перечень кодов ТН ВЭД и соответствующих ставок пошлины публикуется в Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. ТН ВЭД указывается в контракте, инвойсе, упаковочном листе и декларации и используется на таможне, чтобы определить, к какой категории относится ваш товар и какие пошлины к нему применяются.
Как рассчитать таможенную пошлину
Таможенная пошлина рассчитывается по формуле:
Пошлина = Таможенная стоимость × Ставка,
где Таможенная стоимость товара — это сумма стоимости товара по инвойсу, доставки его до границы и страховки груза.
Ставка пошлины для большинства товаров — от 5% до 20%, но бывают и исключения: например, на фурнитуру, подшипники, химические вещества или автозапчасти ставка может быть повышена, а для некоторых категорий — снижена до 0%. Проверить ставку на ваш товар можно по ТН ВЭД в Едином таможенном тарифе ЕЭС.
Акциз
Акциз — это косвенный налог, который взимается при импорте определенных категорий товаров:
алкоголь (включая пиво, вино, крепкие напитки),
табачные изделия и электронные сигареты,
легковые автомобили и мотоциклы,
бензин, дизельное топливо, моторные масла,
газировка с сахаром,
ювелирные изделия.
Ставки устанавливаются в рублях за единицу измерения — литр, килограмм, штуку или куб. см. Они регулярно обновляются и зависят от категории товара. Например, в 2025 году за литр крепкого алкоголя (свыше 9% спирта) нужно было заплатить более 600 ₽ акциза.
Подробные ставки и перечень подакцизных товаров приведены в главе 22 и статье 193 Налогового кодекса РФ. Проверить, облагается ли ваш товар акцизом, можно по коду ТН ВЭД — эта информация доступна в базе данных на сайте ФТС России.
НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается на таможне до выпуска товара.
Формула расчета НДС:
НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз (если есть)) × ставка
Ставки НДС:
20% — стандартная ставка, применяется к большинству импортируемых товаров;
10% — сниженная ставка, предусмотрена для отдельных категорий: часть продовольствия, товары для детей, лекарства и медицинские изделия. Перечень таких товаров установлен статьей 164 НК РФ.
Освобождение от НДС — редкость, чаще всего оно применяется в рамках специальных программ: при ввозе гуманитарной помощи и для технологического оборудования, не имеющего российских аналогов.
Уплаченный на таможне НДС можно вернуть в виде налогового вычета, если вы работаете на общей системе налогообложения и используете ввезенные товары в деятельности, облагаемой НДС (например, для перепродажи или производства). Чтобы получить вычет, нужно:
подтвердить факт уплаты НДС (например, платежкой или таможенной декларацией);
использовать товар в операциях, облагаемых НДС;
правильно отразить вычет в налоговой декларации.
Если все условия соблюдены, сумма уплаченного НДС уменьшает ваш налог к уплате. Но если вы работаете на упрощенной системе и не освобождены от уплаты НДС на таможне, вернуть его уже не получится — он останется частью ваших расходов.
Корректировка таможенной стоимости (КТС)
Если таможенные органы сочтут, что заявленная в декларации стоимость товара занижена, они вправе пересчитать ее по собственным данным — это называется корректировкой таможенной стоимости, или КТС. В этом случае все платежи (пошлина, НДС, акциз) будут начисляться не по вашей цене, а по среднерыночной стоимости аналогичных товаров.
Основания для КТС могут быть разными: отсутствие подтверждающих документов на доставку, некорректные условия поставки по Инкотермс, отсутствие страхования, расхождения в сопровождающих бумагах.
Как оплатить пошлину и таможенный сбор
После того как таможенная декларация подана и проверена, ФТС выставляет платежные требования по каждой статье: сбор за оформление, пошлина, НДС, акциз (если есть). Все платежи необходимо внести до выпуска товара, без этого груз не выйдет с таможни.
Оплатить пошлину и сбор можно как напрямую, так и через таможенного представителя (брокера), если он оформляет груз от вашего имени. Большинство компаний используют второй вариант — так проще соблюсти все формальности и избежать ошибок при заполнении платежных документов.
Если вы платите самостоятельно, у вас должен быть открыт счет в рублях и настроен электронный документооборот с таможней. Для каждой декларации в Единой автоматизированной системе ФТС формируется уникальный лицевой счет, на который вносятся средства. Деньги должны поступить в срок — иначе последует приостановка оформления, начисление пеней, а иногда и возврат груза.
1tab помогает оплатить таможенные платежи быстро и без лишней бюрократии. Вы можете перевести средства для уплаты пошлины, НДС и остальных сборов в рублях или другой валюте. Деньги поступят на счёт вовремя, что позволит избежать задержек в выпуске груза.
Какие документы нужны для ввоза крупных партий товара
В таможенной практике понятие «крупная партия» не всегда связана с весом, количеством коробок или мест — ключевое значение имеет стоимость груза и размер обязательных платежей при ввозе.
С 2024 года ориентиром для определения крупной партии служит сумма таможенных платежей:
если она превышает 3 млн ₽, партия считается крупной;
если превышает 9 млн ₽ — особо крупной.
Для некоторых категорий товаров (рыба, злаки, цветные металлы, автомобили) пороги ниже — 2 млн ₽ и 6 млн ₽ соответственно.
Для ввоза крупной партии товара нужно подготовить следующие документы:
Таможенная декларация — основной документ, без которого невозможен легальный ввоз. В декларации указываются сведения о товаре: код ТН ВЭД, наименование, количество, стоимость, страна происхождения, условия поставки, данные покупателя и отправителя.
Контракт ВЭД (внешнеэкономический договор) с китайским поставщиком, который подтверждает сам факт сделки. Он должен содержать полные данные сторон, описание товара, цену, условия поставки по Инкотермс, сроки и порядок оплаты. Таможня сверяет данные декларации с контрактом, и любые расхождения вызывают вопросы.
Инвойс (счет-фактура) — документ от продавца с указанием каждой товарной позиции, ее количества, цены за единицу и итоговой суммы. На его основании рассчитывается таможенная стоимость. Инвойс должен быть в рублях или содержать валюту и курс, по которому проводился расчет.
Упаковочный лист (packing list) — логистический документ, в котором подробно описано содержимое каждой упаковки: количество, наименование, вес, габариты и способ упаковки. В отличие от инвойса, упаковочный лист не содержит цен — только информацию о составе поставки.
Сертификаты на продукцию. Многие товары из Китая подлежат обязательной сертификации или декларированию соответствия. Это касается, например, электроники, косметики, одежды, детских товаров.
Транспортные документы. Это может быть CMR (автонакладная), коносамент (морская перевозка), авианакладная или ж/д документ — в зависимости от типа перевозки. Эти бумаги подтверждают, что груз действительно был отгружен, и фиксируют момент перехода ответственности между продавцом и покупателем.
Платежные документы. Подтверждение оплаты товара и логистики: банковские платежки, SWIFT-подтверждение, акты сверки. Эти документы требуются при валютном контроле или в случае сомнений в достоверности таможенной стоимости.
Кроме того, нужно предоставить страховой полис, если доставка включала страхование.
Что будет, если не платить пошлину
Если вы не оплатите пошлину, НДС и другие обязательные платежи, товар просто не выпустят с таможни. Он останется на складе временного хранения, а это дополнительные расходы за хранение и простой. Чем дольше затягивается оплата, тем выше итоговая сумма, которую придется заплатить.
Через несколько дней таможня может приостановить оформление, а при длительной задержке — инициировать возврат груза отправителю или его реализацию на торгах. Такое встречаются редко, но у таможни есть на это право.
Если при оформлении товара на таможне вы допустили ошибку или преднамеренное нарушение, вам может грозить:
корректировка таможенной стоимости — с перерасчетом пошлин и налогов;
административная проверка и временное ограничение на оформление других партий;
штраф за недостоверное декларирование (от 50% до 200% от суммы неуплаченных платежей).
Если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 3 млн ₽, дело может дойти до уголовной ответственности.
Чем может помочь 1tab
Когда вы нашли поставщика в Китае, согласовали условия сделки и подготовили документы для таможни, остается главное: оплатить товар. И здесь у многих компаний начинаются сложности. Прямые переводы из России в Китай ограничены, а классические банковские каналы работают медленно и нестабильно.
1tab помогает бизнесу оплачивать товары и услуги в Китае и других странах — через платежных агентов. Мы принимаем рубли на счет в России и через контрагентов переводим нужную валюту вашему поставщику — как правило, с банковского счета в Гонконге. Деньги доходят за 1–3 рабочих дня, а в большинстве случаев — в тот же день.
Как это работает:
Свяжитесь с менеджером 1tab и передайте информацию о сделке: контракт, инвойс, реквизиты поставщика.
Мы проведем экспертизу документов, оценим возможность оплаты, согласуем курс и комиссию.
Далее вы переводите средства на наш расчетный счет в России (есть возможность сделать перевод в криптовалюте или передать деньги наличными). Мы конвертируем их в нужную валюту и отправляем платеж через международного партнера.
После завершения сделки вы получите платежное поручение и SWIFT-подтверждение.
1tab помогает с оплатой инвойсов от 10 000 $. Свяжитесь с нами в Telegram — мы сориентируем по документам, срокам и комиссиям.
