Какие налоги платит бизнес и ИП в Грузии

В этой статье расскажем, какие налоги платят ИП и ООО в Грузии, как работают спецрежимы, кто может оформить статус малого бизнеса или международной компании и как избежать двойного налогообложения и санкционных рисков.

Грузия остается привлекательной для предпринимателей из России, Европы и СНГ благодаря простым налоговым правилам, отсутствию валютного контроля и возможности открыть бизнес за один день. В стране действуют низкие налоговые ставки, используется эстонская модель налогообложения прибыли, а для ИП предусмотрены льготные режимы с минимальной отчетностью и ставкой от 1%.

Развиваются программы для IT-компаний, логистики и экспортно ориентированного бизнеса. Возможность зарегистрировать ИП, ООО, получить статус малого бизнеса, войти в виртуальную зону или свободную индустриальную зону позволяет гибко выстроить налоговую модель. Но есть и ограничения: не все виды деятельности подпадают под льготы, а ошибки в документах могут привести к доначислениям и штрафам.

Сервис 1tab помогает компаниям работать с международными клиентами и контрагентами: переводить деньги, оплачивать инвойсы, принимать оплату — и всё это с учётом требований валютного законодательства и без бюрократических проволочек. Кроме того, мы работаем и внутри Грузии: оплата товаров и услуг, покупка недвижимости, криптообмен — все операции проводятся с необходимыми документами.

Оставить заявку

Оплата инвойса Обмен криптовалюты Другое

Развернуть

Телеграм-канал о бизнесе за рубежом

Делимся кейсами и полезными ресурсами в канале «Зарубежный актив»

Подписаться

Налоги для бизнеса

В Грузии действует шесть видов налогов, которые применяются в зависимости от формы бизнеса, оборота, характера операций и места оказания услуг. При этом налоговая система остается одной из самых либеральных в регионе, особенно для компаний, работающих на экспорт.

Налог на прибыль

По умолчанию ставка корпоративного налога на прибыль в Грузии составляет 15%. Однако Грузия применяет эстонскую модель налогообложения: налог платится не с прибыли, а только при ее распределении (например, в виде дивидендов). Это позволяет бизнесу свободно реинвестировать доход без текущей налоговой нагрузки.

Когда налог на прибыль все же начисляется:

• при выплате дивидендов;

• при неподтвержденных расходах, не связанных с бизнесом;

• при представительских расходах свыше 1% от годовой прибыли;

• при выводе активов за границу (например, в виде займов или покупки долей в иностранных компаниях);

• в компаниях, на которые эта модель не распространяется (например, банки и микрофинансовые организации).

НДС

Стандартная ставка НДС в Грузии — 18%, но платить его нужно не всем: обязанность регистрироваться как плательщик НДС возникает, если за последние 12 месяцев доход от операций, облагаемых НДС, превысил 100 000 ₾ (примерно 36 500 $). До этого порога можно работать без этого налога. НДС облагаются поставка товаров и оказание услуг на территории Грузии, импорт товаров и использование товаров, ранее освобожденных от НДС, не по назначению.

Если вы оказываете услуги иностранным клиентам, НДС чаще всего платить не нужно. Но если услуга предполагает физическое присутствие или воздействие на объект на территории Грузии, она считается оказанной внутри страны и облагается налогом, независимо от того, что клиент — иностранец.

В статусе виртуальной зоны — его можно получить, если вы работаете в сфере IT и обслуживаете иностранных клиентов — вы тоже освобождаетесь от НДС.

Пенсионный взнос

Если компания нанимает сотрудников, она обязана удерживать и перечислять пенсионные взносы:

• 2% удерживается из зарплаты работника,

• 2% доплачивает работодатель,

• до 2% вносит государство.

Эта обязанность распространяется только на граждан Грузии и иностранцев с постоянным видом на жительство. Для остальных работников взносы не требуются.

Акцизы

В Грузии действует акцизный налог на алкоголь, табак, бензин, дизель и биодизель, природный газ, мотоциклы и легковые автомобили, а также некоторые специфические продукты — от масел до продуктов пиролиза. Например, на вино действует фиксированная ставка — около 5 ₾ за литр, а для автомобилей сумма рассчитывается по объему двигателя и возрасту машины.

Акциз касается только тех, кто производит, импортирует или продает продукцию из подакцизных категорий. Если вы работаете в этих нишах, акциз — обязательная часть налоговой нагрузки, за которой строго следит государство. Налог рассчитывается ежемесячно, а уплатить его нужно до 15 числа следующего месяца. При импорте акциз взимается сразу при ввозе товара на территорию Грузии.

Ставки акциза периодически пересматриваются, особенно по табаку и алкоголю. Для некоторых товаров налог зависит не только от объема, но и от розничной цены, а это влияет на итоговую маржу. Например, сигареты облагаются как поштучно, так и в процентах от стоимости.

Налог на импорт

Если вы ввозите товары в Грузию, вам придется уплатить налог на импорт — это пошлина, которую берет государство за ввоз продукции на свою территорию. Она зависит от категории товара, страны происхождения и действует не на все: большинство грузов, особенно из стран с соглашениями о свободной торговле (ЕС, СНГ, Турция, Китай и другие), проходят без пошлины — при условии, что у вас есть сертификат происхождения.

Существует три базовые ставки налога на импорт:

• 0% — для большинства товаров,

• 5% — для отдельных видов продуктов, косметики и одежды,

• 12% — для некоторых категорий стройматериалов, ювелирных изделий и части продовольствия.

Какую именно ставку придется заплатить, зависит от кода ТН ВЭД — это международная классификация товаров, которую используют на таможне. Ошибка в коде может привести к переплате, поэтому лучше заранее уточнить его у брокера.

Если вы планируете ввозить продукцию регулярно и в больших объемах, стоит рассмотреть регистрацию компании в свободной индустриальной зоне. Резиденты таких зон освобождаются от налога на импорт — это может существенно снизить затраты.

Налог на имущество

В Грузии налог на имущество платят все, у кого есть бизнес-активы: офис, склад, оборудование или машина, зарегистрированная на компанию. Этот налог считается местным: ставку определяют муниципалитеты, а расчет зависит от формы собственности и дохода.

Для компаний и ИП, работающих на общей системе, ставка составляет до 1% от балансовой стоимости имущества. В перечень попадают здания, техника, незавершенные стройки, транспорт и нематериальные активы. Электромобили облагаются по льготной ставке — 0,2%. Если вы владеете земельным участком, дополнительно начисляется налог 0,24 ₾ за м².

Для индивидуальных предпринимателей на льготном режиме действует особый порядок. Если годовой доход не превышает 40 000 ₾, налог на имущество платить не нужно. Если доход выше, налоговая база считается как 25% от годового дохода, а ставка — до 1%. То есть даже при превышении лимита сумма налога остается небольшой.

Дополнительные налоги

Если ваша компания работает с иностранными партнерами — платит дивиденды, заказывает услуги или переводит деньги за рубеж, — в Грузии вам нужно учитывать так называемый налог у источника. Это обязательный платеж, который удерживается при перечислении дохода нерезиденту и уплачивается в бюджет.

Когда применяется налог у источника:

• Дивиденды. При выплате дивидендов как резидентам, так и нерезидентам удерживается 5%.

• Услуги от подрядчиков-нерезидентов. Если вы платите за маркетинг, IT, консалтинг или другие услуги — ставка 10%.

• Роялти и проценты — 5%.

• Услуги международной связи и транспорта — 10%.

• Офшорные юрисдикции — до 15%, независимо от типа дохода.

Налог рассчитывается с полной суммы выплаты без вычетов и расходов. Если между Грузией и страной получателя подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, ставку можно снизить или не платить налог совсем. Но для этого нужно подтвердить резидентство получателя и оформить нужные документы заранее.

Этот налог часто становится неожиданностью для предпринимателей, особенно при первых переводах за границу. Поэтому его стоит сразу включить в бюджет и проверять ставку в зависимости от страны получателя.

Налоги для ИП в Грузии

В Грузии индивидуальные предприниматели могут выбрать один из нескольких режимов налогообложения в зависимости от дохода, характера деятельности и наличия сотрудников. Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку под конкретную бизнес-модель.

Базовая система налогообложения

Если ИП не оформил специальный статус (малого или микробизнеса), применяется общая система:

• Подоходный налог — 20%. Он взимается с чистой прибыли — разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.

• НДС — 18%. Обязателен, если за последние 12 месяцев оборот превысил 100 000 ₾. Исключение — экспортные услуги для иностранных клиентов (в этих случаях налог не применяется).

• Пенсионные взносы: ИП не обязан отчислять их за себя, но если у него есть сотрудники — платит 2% в качестве работодателя и еще 2% удерживает из зарплаты сотрудника. Взносы обязательны только для граждан и резидентов Грузии.

Льготные режимы налогообложения для ИП

В Грузии существует два специальных налоговых режима для физических лиц: микробизнес и малый бизнес. Оба упрощают налоговую нагрузку, но отличаются по условиям и ставкам.

Микробизнес

Этот статус подходит тем, кто работает в одиночку и получает небольшой доход. Чтобы его оформить, нужно соответствовать двум критериям:

• годовой доход не превышает 30 000 ₾ (примерно 10 950 $),

• деятельность ведется без наемных сотрудников.

В этом случае физическое лицо полностью освобождается от подоходного налога. Но при превышении лимита по доходу, даже однократном, налоговая вправе аннулировать статус микробизнеса и пересчитать налог по ставке 20% с даты превышения.

Малый бизнес

Этот режим доступен для индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом до 500 000 ₾ (примерно 182 500 $). Основные условия:

• можно нанимать сотрудников (ограничений по числу нет);

• налоговая ставка — 1% от оборота;

• если оборот превышает лимит, ставка повышается до 3% на сумму превышения;

• если превышение происходит два года подряд, статус аннулируется.

Налоговая база — валовой доход, без учета расходов.

На какие отрасли льготные режимы не распространяются

Льготный режим с налоговой ставкой 1% распространяется не на все сферы, из него исключены:

• юридические, аудиторские и консультационные услуги;

• медицинская практика;

• архитектурные и инженерные работы;

• лицензируемые направления — финансы, алкоголь, игорный бизнес;

• подбор персонала и валютные операции;

• производство подакцизной продукции.

Фрилансер, оказывающий только консультации, даже в IT-сфере, не сможет получить статус малого бизнеса. То же касается тех, кто зарегистрирован как ИП, но работает как штатный сотрудник — налоговая может пересчитать налоги по ставке 20% и доначислить их задним числом.

Перед оформлением ИП стоит не только оценить доход, но и убедиться, что вид деятельности соответствует требованиям. Иначе можно лишиться льготы уже при первой проверке.

Статус международной компании и специальный налоговый режим

Для IT-компаний, логистических операторов и бизнеса в сфере морских перевозок в Грузии действует специальный налоговый режим — статус международной компании. Он позволяет значительно снизить фискальную нагрузку, если бизнес работает на экспорт и зарегистрирован на территории страны.

Чтобы получить статус международной компании, нужно соответствовать нескольким условиям:

• быть зарегистрированным в Грузии,

• вести деятельность на территории страны,

• иметь опыт работы в отрасли не менее двух лет (опыт может быть получен за рубежом при условии, что основной владелец компании — иностранец),

• получать не менее 98% дохода от основной деятельности, подпадающей под льготы.

Заявку рассматривает Министерство экономики, а окончательное решение принимает налоговая служба.

Компании со специальным статусом работают на следующих условиях:

• Налог на прибыль — 5%,

• Подоходный налог с зарплаты сотрудников — 5%,

• Налог на дивиденды — 0%,

• Налог на имущество — 0%,

• НДС — 18% при работе на внутренний рынок и 0% при экспорте услуг.

Дополнительно налогооблагаемую базу можно сократить за счет зарплат грузинским сотрудникам и расходов на научно-исследовательскую деятельность.

Статус виртуальной зоны IT

Грузия предлагает особый налоговый режим для IT-компаний, работающих с иностранными клиентами. Такой режим оформляется через статус субъекта виртуальной зоны (Virtual Zone Person) — это быстрый способ легально оптимизировать налоги.

Для получения сертификата виртуальной зоны компания должна:

• быть зарегистрирована в Грузии;

• заниматься деятельностью, связанной с созданием, разработкой или поддержкой программного обеспечения;

• оказывать услуги клиентам за пределами Грузии.

Физическое присутствие в стране, количество сотрудников, размер офиса или объем инвестиций значения не имеют. Главное — деятельность должна быть экспортной, то есть заказчик не должен находиться в Грузии.

Компании со статусом виртуальной зоны освобождаются от ряда налогов: налога на прибыль, НДС на экспортные IT-услуги, таможенные пошлины и акцизный налог. Налог на дивиденды составляет 5%. Если компания работает с грузинскими клиентами, эти операции будут облагаться налогами по общим ставкам (включая НДС и налог на прибыль).

Статус выдается бессрочно, но при изменении профиля деятельности налоговая может его аннулировать.

Свободные индустриальные зоны

В Грузии работает четыре свободные индустриальные зоны (СИЗ): в Тбилиси, Поти, Кутаиси и рядом с Кутаиси. Это территории с особым налоговым режимом, где можно почти полностью избавиться от фискальной нагрузки. Такой формат выгоден компаниям, которые ориентированы на экспорт и не работают с конечными потребителями внутри страны.

Компании, работающие в индустриальных зонах, освобождаются от большинства налогов:

• не платят налог на прибыль, имущество и дивиденды;

• не платят НДС и акцизы;

• не платят таможенные пошлины.

Единственный дополнительный сбор — 4% от суммы сделки — применяется, если компания продает товар или оказывает услуги на территории Грузии.

Льготы в СИЗ не распространяются на лицензируемые виды деятельности: консалтинг, медицину, образование, финансы, юридические и аудиторские услуги. Компании из этих сфер не смогут воспользоваться особыми налоговыми условиями.

Как зарегистрироваться в свободной индустриальной зоне

1. Выбрать зону. У каждой СИЗ — своя специализация, инфраструктура и условия аренды. Перед регистрацией стоит изучить предложения и выбрать подходящую.

2. Заключить договор с управляющей компанией зоны. Это обязательный шаг: только она может зарегистрировать резидента и выдать лицензию. На этом этапе обсуждаются условия аренды (офис, склад, производство) или виртуального офиса.

3. Подготовить документы. Обычно достаточно копии паспорта владельца и устава компании. Если регистрация проходит через представителя, понадобится нотариально заверенная доверенность.

4. Получить лицензию на деятельность. Ее выдает администрация СИЗ. Лицензия может быть универсальной или привязанной к конкретному типу бизнеса — производству, торговле, логистике.

5. Зарегистрировать компанию. После подачи всех документов управляющая компания оформляет регистрацию. Компания получает грузинский идентификационный код и может начинать работу в особом налоговом режиме.

Возврат НДС

Для бизнеса в Грузии доступна система возврата налога на добавленную стоимость (НДС). Это один из инструментов налоговой оптимизации, особенно для компаний, которые делают крупные закупки или работают с зарубежными рынками.

Возврат возможен, если сумма входящего НДС (например, с закупки оборудования) превышает исходящий (начисленный при продаже товаров или услуг). Право на возврат имеют зарегистрированные плательщики НДС: это могут быть и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, включая ИП со статусом малого бизнеса — при условии, что их деятельность облагается налогом.

Возврат не положен тем, кто работает по льготным режимам, например, ИП на 1%-ной ставке с иностранными заказчиками. Также НДС не возвращается при наличии задолженности по другим налогам или если расходы не связаны напрямую с предпринимательской деятельностью.

Чтобы получить возврат НДС, нужно:

• зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (обязательно при обороте свыше 100 000 ₾ за 12 месяцев, но возможно и раньше — добровольно);

• вести учет операций, в том числе фиксировать счета-фактуры и подавать ежемесячные декларации в налоговую;

• подать заявление на возврат через портал грузинской налоговой службы;

• дождаться рассмотрения — при необходимости налоговая может назначить проверку.

Заявленный налог возвращается в течение 30 календарных дней. Если назначена дополнительная проверка, сроки могут увеличиться.

Как декларировать налоги

В Грузии налоговая отчетность ведется в электронном виде через портал rs.ge. Налогоплательщики — и юридические лица, и индивидуальные предприниматели — обязаны регулярно подавать декларации не позднее 15 числа следующего месяца и оплачивать налоги по итогам отчетных периодов.

Как подать налоговую декларацию: пошаговая инструкция

1. Зарегистрируйтесь на портале налоговой службы. Если вы оформили ИП или компанию, учетная запись создается автоматически. Логин и пароль приходят на указанный при регистрации номер телефона.

2. Войдите в личный кабинет на rs.ge. Интерфейс доступен на грузинском и английском языках. В разделе «Declarations / Applications» вы найдете все формы деклараций.

3. Выберите нужную декларацию. Для ИП со статусом малого бизнеса — форма «დეკლარაცია მცირე ბიზნესის» (декларация малого бизнеса). Для плательщиков НДС — соответствующая форма VAT Declaration. Также доступны формы по налогу на прибыль, на дивиденды и др.

4. Заполните декларацию: укажите сумму дохода, удержанные налоги и платежи. В декларации по НДС нужно указать суммы входящего и исходящего налога.

5. Проверьте и отправьте декларацию. После заполнения система покажет сумму налога к оплате. Если все корректно, отправьте декларацию.

6. Оплатите налог. Оплата производится через интернет-банкинг по реквизитам, которые предоставляет налоговая система после подачи декларации. Срок оплаты — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Наказание за несвоевременную уплату налогов

В Грузии налоговая система считается одной из самых либеральных в регионе, но при этом достаточно строго наказывает за нарушения сроков и ошибки в расчетах.

Если вы опоздали с подачей ежемесячной или годовой декларации, действует простая схема:

• до 2 месяцев просрочки — штраф 5% от суммы налога,

• больше 2 месяцев — 10%.

За ошибки в декларации придется заплатить штраф 10% от суммы налога, при занижении суммы налога:

• до 5% от положенного — штраф 10%;

• от 5 до 20% — 25%;

• более чем на 20% — 50% от заниженной суммы.

При этом дополнительно начисляется пеня — 0,05% за каждый день просрочки.

Если занижение налогов составит более 100 000 ₾, против вас могут возбудить уголовное дело, наказание — от ареста имущества до реального срока лишения свободы (от 3 до 8 лет).

Особенности подачи деклараций для разных налоговых режимов

Микробизнес (до 30 000 ₾ в год, без наемных сотрудников) подает декларацию раз в год — до 1 апреля следующего года.

Малый бизнес (до 500 000 ₾ в год) отчитывается ежемесячно — до 15 числа следующего месяца.

Плательщики НДС также обязаны отчитываться каждый месяц до 15-го числа.

Юридические лица сдают несколько видов отчетности:

• НДС и подоходный налог с зарплат — каждый месяц до 15-го,

• налог на прибыль — раз в год до 1 апреля,

• налог на имущество — ежегодно, как правило, до 1 октября (в некоторых регионах — до 1 ноября).

Если вы ведете бизнес в Грузии, 1tab поможет вам с переводами и оплатой инвойсов от 5 000 $ в стране и по миру. Мы работаем с лари, долларами, евро, рублями и криптовалютой, проводим платежи по безналу с соблюдением всех норм и с полным комплектом документов.

Мы подберем оптимальное решение для вашего бизнеса и решим ваш финансовый вопрос без бюрократии и лишних рисков. Напишите нашему менеджеру в Telegram или заполните заявку на сайте.

Оставить заявку

Оплата инвойса Обмен криптовалюты Другое

Развернуть

А если хотите читать больше историй и советов про ведение бизнеса за рубежом, подписывайтесь на наш телеграм-канал «Зарубежный актив» — делимся кейсами и полезными ресурсами от действующих предпринимателей.